每年 5 月，是投資人最需要冷靜盤點資產的時刻。對於投資人來說獲利是進攻，稅務是防禦，如果你在市場辛苦賺到了 10% 的年化報酬，卻因為不懂稅制被多抽了稅，那操作效率就大打折扣。
2026 年（民國 115 年）的報稅季，是近年來「減稅紅利」最有感的一年。這篇文章幫你統整了各類金融商品的報稅須知以及如何利用不同的稅務方案來替自己節稅的全方位資訊。
各項金融商品稅務一覽
台灣的稅制對於不同商品有不同的「定價」，而了解規則是節稅的第一步。
| 商品類型 | 資本利得 (價差) | 收益所得 (配息/利息) | 備註 |
| 台股 (上市櫃/興櫃) | 免稅 (證所稅停徵) | 合併或分開計稅 (二選一) | 需扣 2.11% 二代健保補充保費 |
| 台股 ETF | 免稅 | 視成分股性質 (54C/71) | 國內成分股配息適用 8.5% 抵減 |
| 美股/海外券商 | 海外所得 (需申報) | 海外所得 (需申報) | 獲利+配息併入基本所得額 |
| 海外 ETF (複委託) | 海外所得 | 海外所得 | 資本利得與收益皆屬海外所得 |
| 銀行存款/公債 | 無 | 儲蓄投資特別扣除額 | 全戶利息上限 27 萬元 |
| 結構型商品/衍生商品 | 分離課稅 10% | 分離課稅 10% | 不併入綜合所得總額 |
台股配息「二選一」怎麼選？
台灣的投資人很喜歡存股來領取股利作為被動收入，但你知道嗎? 你的配息是需要報稅繳稅的哦!
首先，配息的繳稅分為兩種類型 : 合併計稅 與 分開計稅
合併計稅：小資與中產的首選
- 做法： 股利併入所得總額，但享有 8.5% 的抵減稅額（每戶上限 8 萬元）。
- 策略： 如果你的所得稅率級距是 5%，而股利抵減率是 8.5%，這中間 3.5% 的差額會變成「退稅」。
- 試算： 只要股利在 94 萬元以下，都能享有這 8.5% 的抵減。
分開計稅：大戶的保護傘
- 做法： 股利獨立計算，單一稅率 28%，不與其他所得合併。
- 策略： 當你的綜合所得稅率達到 30% 或 40% 時，選擇分開計稅能有效「封頂」你的股利稅率。
ETF配息類型要注意
近年來投資人也非常喜歡購買ETF相關商品，不過ETF的配息比較特別，並不是所有類型都需要繳稅，判斷方式就是當你收到 ETF 的配息通知書時，你會看到不同的組成代碼。這決定了你這筆錢要不要課稅：
| 組成項目與代碼 | 課稅與否 | 說明 |
| 股利所得 (54C) | 需課稅 | 來自 ETF 持有的國內標的配息，併入綜合所得申報。 |
| 財產交易所得 (76) | 免稅 | ETF 調整成分股時賺到的價差，屬於資本利得，免稅。 |
| 收益平準金 | 免稅 | 這是為了防止配息被稀釋，拿投資人的本金回撥，不屬所得。 |
| 利息所得 (71) | 需課稅 | 來自 ETF 持有資產的利息，計入 27 萬儲蓄特別扣除額。 |
| 海外所得 | 免稅 | 若為海外型/債券型 ETF，獲利屬海外所得，有 670 萬免稅額。 |
多數台股高股息 ETF（如 00878、00919、0056 等）的配息中，只有「54C」的部分才需要申報所得稅。如果該次配息中 54C 的比例很低，你實際的稅負壓力會比想像中輕很多。
隱藏成本 : 二代健保補充費
不過除了上述提到的配息需要納入所得稅計算之外，ETF 配息還有一個「隱形成本」，也就是二代健保補充費!
- 觸發條件 : 單筆給付金額中的「股利所得 (54C)」＋「利息所得 (71)」合計達 $20,000$ 元（含）以上
- 扣取費率 : 2.11%
- 策略： 如果你持有的張數較多，導致單次配息的 54C 部分超過兩萬，會直接被預先扣掉補充保費。此時選擇「月配息」或「季配息」的 ETF，有助於分散單次配息金額，避開這2.11%的成本。
ETF例外情況 : 債券型 ETF 與 海外 ETF
如果你投資的是債券型 ETF 或標的在海外的 海外型 ETF（如 00757、00662 等）：
- 性質： 它們的配息被歸類為「海外所得」。
- 門檻： 申報戶全年海外所得合計未達 $100$ 萬元，免予計入；合計達 $100萬元以上，全數計入基本所得額。
- 免稅： 基本所得額（含海外所得）在 $670$ 萬元 內，基本上是免稅的。
對於高所得族群來說，配置債券型或海外型 ETF 是非常有效的節稅手段，因為能規避掉國內較高的綜合所得稅級距。
海外所得
剛剛提到海外所得是非常有效的節稅手段，這個段落我們再來詳細說明一下什麼是海外所得，以及申報和課稅的門檻是多少
什麼是海外所得？（常見金融商品）
只要所得來源地不在台灣地區（含中國地區），即視為海外所得。
- 美股/海外券商： 包含價差獲利、股息所得。
- 複委託： 透過台灣券商買進的海外股票或 ETF 配息與價差。
- KY 股（境外公司）： 在台股掛牌但註冊地在海外的公司（如：中租-KY、世芯-KY），其配息屬海外所得。
- 海外基金/境外基金： 註冊地在海外的基金配息與買回價差。
- 虛擬資產： 若透過海外交易所（如 Binance, OKX）交易產生的獲利。
申報與課稅的兩大門檻
海外所得採取「申報不代表一定要繳稅」的邏輯，請記住這兩個關鍵數字：100 萬 與 750 萬。
申報門檻：$100$ 萬元
- 規則： 全戶（本人、配偶及受扶養親屬）全年的海外所得總計達 $100$ 萬台幣，就必須在報稅時主動申報。
- 注意： 如果總計未達 $100$ 萬，則全數免予計入，也不用申報。
課稅門檻（免稅額）：750萬元
- 規則： 即使海外所得超過 $100萬，只要你的「基本所得額」合計未超過 $750 萬，基本上就沒有繳納海外所得稅的問題。
- 基本所得額公式：綜合所得淨額 + 海外所得 + 未上市櫃股票交易所得 + 特定保險給付 + 特定捐贈 = 基本所得額
海外所得稅額計算公式
如果你的基本所得額超過了 $670$ 萬，計算方式如下：(基本所得額 – 670 萬) x 20% = 基本稅額
最後一步：政府會比較你的「基本稅額」與「一般所得稅額（綜所稅）」。
- 若 基本稅額 > 一般所得稅額：需補繳兩者間的差額。
- 若 基本稅額 < 一般所得稅額：則照原本的綜所稅繳納即可。
特別扣除額 : 財產交易損失
當投資不順利產生虧損時，稅法提供了一種「跨期抵減」的機制。這屬於「特別扣除額」，是用來與你的「財產交易所得」進行抵銷的。
- 抵減限制： 財產交易損失只能用來抵減「財產交易所得」，不能抵減薪資、利息或股利所得。
- 抵減額度： 每年度扣除額以「不超過當年度申報的財產交易所得」為限。
- 3 年有效期： 如果當年度沒有足夠的財產交易所得可以扣除，剩下的虧損可以往後遞延 3 年。在未來 3 年內若有財產交易獲利，皆可拿來抵扣。
常見的財產交易所得來源
- 舊制房屋： 買賣適用舊制（105 年以前取得）的房屋所產生的獲利。
- 虛擬資產 (Crypto)： 在國內交易所變現產生的獲利（目前多列為財產交易所得）。
- 古董、藝術品、金幣： 買賣這類實體財產的獲利。
注意： 台股價差（證所稅停徵）與 房地合一稅 (2.0) 的虧損，不適用這項綜所稅的財產交易損失扣除額。若要申請這項扣除額，必須提供明確的成本憑證哦!
特別扣除額 : 儲蓄投資
這項特別扣除額主要是針對「利息」收入。政府為了鼓勵儲蓄，給予每個申報戶一個固定的免稅額度。
除額上限：$270,000$ 元
- 計算對象： 以「戶」為單位。包含納稅義務人本人、配偶及所有受扶養親屬的利息所得總和。
- 抵扣方式： 這是「特別扣除額」，所以不論你選「標準」還是「列舉」扣除額，這 27 萬 的額度都可以直接從所得中扣除。
哪些項目適用？ (合格清單)
- 銀行利息： 活期存款、定期存款、外幣存款的利息。
- 儲蓄性質： 信用合作社、農會等金融機構的存款利息。
- 公債/公司債： 申報時未列入「分離課稅」的相關利息（註：目前多數公債已改為 10% 分離課稅，不計入這 27 萬額度，需注意憑證說明）。
哪些項目不適用？ (容易踩雷)
- 台股股利： 絕對不適用。 股利適用的是「8.5% 抵減」或「28% 分開計稅」。
- 郵局利息： 郵政儲金的「活期」利息（存簿儲金）金額在規定內本來就免稅，因此不列入這 27 萬的扣除計算。
- 分離課稅所得： 如前所述，公債、金融債券、REITs (不動產投資信託) 等配息採 10% 分離課稅，稅已經扣完了，也不占這 27 萬的額度。