每年的五月份是繳所得稅的時間，許多人知道股票股利是需要申報所得稅的，那許多人喜歡投資的基金商品需不需要繳稅呢?
今天這篇文章會整理各類型的基金應繳的稅
基金的種類
基金的課稅有分成許多部份，包含基金成立的地點、投資區域及收益來源，每種不同搭配的基金有不同的課稅規則
基金註冊地
- 境內基金 : 註冊於台灣的基金 (台灣的投信投顧公司所出的基金產品)
包含像是台灣各大銀行的投信、投顧，以及像是安聯投信、聯博投信、野村投信、富蘭克林華美投信等等
- 境外基金 : 註冊於台灣以外的基金
透過代理機構在台販售基金商品，境外基金不管是資本利得還是股票股利的收益都計算在海外所得內
投資區域
- 投資區域為台灣
如台幣、台灣股票及台灣債券市場 - 投資區域為海外
如外幣、美股、歐債等海外市場
收益來源
- 配息
基金有分為多種類型，配息型基金會每期分配股利，其中配息又可以再細分成股息及債息
不論註冊地及投資區域，配息皆會被計稅 - 資本利得
賣出時的淨值- 買入時的淨值 = 價差
價差 × 購買的單位 = 資本利得
資本利得僅有境外資金的基金商品需要計稅
不需課稅的基金類型
包含境內基金所賺取的資本利得
與股票的資本利得相同，依據所得稅法規定，目前停止徵收因此不需要繳稅
需併入所得稅計算的基金類型
境內基金投資國內商品所賺取的利息
與台股股利計算方式相同分為合併課稅與分離課稅
- 合併課稅 :
股利及盈餘併入綜合所得總額來課稅，並依照全戶股利與盈餘合計金額的 8.5 % 計算可抵減稅額，每戶可抵減的金額以 8 萬元為上限 - 分離課稅 :
全戶的股利與盈餘會獨立計算，以 28% 的單一稅率來計算股利的稅額
需併入海外所得的基金類型
境內基金投資海外商品並賺取利息、所有境外基金的金融商品
此項目被歸類於「海外所得」
申報戶全年海外所得總額＜100萬元者，無需計入，不需申報。
申報戶全年海外所得總額≧100萬元者，海外所得將「全數計入」基本所得額
個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、私募基金之受益憑證之交易所得、非現金捐贈金額及綜合所得稅淨額後，計算基本所得額。基本所得額未達670萬元者，沒有繳納基本稅額之問題。
選擇累積型基金
- 累積型基金
會將資本利得及配息累積到淨值的成長中，由基金經理團隊持續投資讓基金本身產生複利效果，也較不會有每年的稅務問題，因此可以選擇累積型的基金
- 配息型基金
以現金配息，直接將配息金額匯入投資人帳戶，配息發放頻率有月配息、季配息、年配息等，概念就很像股票的除權息概念，在配息時基金的淨值也會同時下降，不過就需要特別注意稅賦問題
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